Налог с продажи квартиры, полученной по наследству в 2020 году

161
Распечатать
В закладки
Налог с продажи квартиры, полученной по наследству в 2020 году
Содержание
  1. Нужно ли платить налог за проданную квартиру, которая перешла в собственность по наследству 
  2. Размер налоговой ставки 
  3. Существует ли возможность уменьшения налогового платежа – пример расчета 
  4. Отражение данных в налоговой декларации формы №3-НДФЛ 
  5. Сроки уплаты налоговой пошлины 
  6. Есть ли освобождение от уплаты налога 

Граждане или иностранные поданные, получающие квартиру в России по наследству и решившие ее продать, обязаны оплатить подоходный налог в бюджет страны. Для резидентов страны своя ставка по налогообложению, а для нерезидентов – своя. 

Предусмотрены условия, которые позволяют не платить обязательную пошлину или на законных основаниях хотя бы уменьшить ставку. Полученный доход от продажи наследного жилья обязательно должен быть отражен в налоговой декларации 3-НДФЛ. Заплатить следует в определенный срок, иначе налогоплательщику будет назначен штраф.

Нужно ли платить налог за проданную квартиру, которая перешла в собственность по наследству 

Продажа любого недвижимого имущества расценивается как получение дохода. По закону Российской Федерации с суммы вырученных денег следует заплатить подоходный налог (ст.210 НК РФ). Эти правила касаются также и той недвижимости, которая попадает в собственность по праву наследования. 

Рассматривается наследование по двум способам: 

  • в порядке очереди по закону;
  • по завещанию.

В 2009 г. уплата такой пошлины наследниками была упразднена. С 2016 г. налоговая обязанность для наследников вновь возвращена. Собственники унаследованной квартиры, которые владели ею менее 3-х лет, должны заплатить пошлину. 

Вывод! Налог платить следует лишь тогда, когда срок владения новым собственником-наследником составляет менее 3-х лет.

Размер налоговой ставки 

Ставки для разных категорий налогоплательщиков отличаются. Это зависит от того, является ли наследник гражданином РФ, или нет. 

Ставки подоходного налога: 

  • 13% для граждан России;
  • 30% для не граждан России;
  • 0% для лиц, которые владеют квартирой более 3-х лет.

Если гражданство получено недавно, то ставка будет удерживаться в размере 30% до тех пор, пока продолжительность проживания россиянина на территории своей страны не составит более 183 дней. Тогда она уменьшится до 13%. 

Обратите внимание! 183 дня обязательно учитываются в том году, когда была совершена продажа унаследованной квартиры. Это значит, даже если у человека гражданство РФ уже давно, но он выезжал из страны, то ставку могут не перевести до 13%.

Существует ли возможность уменьшения налогового платежа – пример расчета 

Каждый гражданин имеет право получить налоговый вычет в сумме максимум – 1 млн. рублей. При этом неважно, каким способом он приобрел квартиру, которую продал. Послабление регулируется законом – ст.220 НК РФ. Такое право возникает только 1 раз в календарном году. Этот возврат называется имущественным вычетом. Для этих целей нужно подать заявление в налоговую инспекцию. 

При расчете налоговой базы в данном случае отталкиваются от кадастровой стоимости. Процедура вычислений производится следующим образом: от суммы кадастровой стоимости квартиры отнимается 1 млн. рублей. Полученная сумма будет являться базой для определения размера уменьшенной ставки подоходного налога. 

Пример: 

  1. Кадастровая стоимость квартиры – 2 млн. руб.
  2. Собственник решает продать ее в течение первых 3-х лет владения после вступления в наследство.
  3. После продажи он уплачивает 13% налога с полученного дохода.
  4. Из 2 млн. руб. вычитаем 1 млн. руб. Получаем базу для определения налоговой ставки – 1 млн. руб.
  5. Процент подоходного налога из уменьшенной базы составляет 130 000 руб., а не 260 000 рублей, если бы не учитывался вычет.

Обратите внимание! Если наследник получил несколько квартир, а потом в течение 1 года продал их и заплатил налог, то вычет будет исчисляться в совокупности имущественных объектов, а не по каждому из них.

Отражение данных в налоговой декларации формы №3-НДФЛ 

После появления налогового обязательства перед государством и перечисления на бюджетный счет суммы причитающегося налога с доходов физических лиц, необходимо заполнить декларацию по форме №3-НДФЛ. Такое правило распространяется также и на наследников, продавших унаследованную квартиру в течение первых 3-х лет владения ею. 

Способы заполнения бланка декларации: 

  • вручную, если взять экземпляр у специалиста в налоговой службе;
  • от руки, если скачать документ с сайта налоговой инспекции и распечатать его на принтере;
  • заполняя в электронном формате;
  • воспользовавшись специальным программным обеспечением ГНИВЦ ФНС «Налогоплательщик ЮЛ», «Декларация»;
  • при помощи юриста.

Скачивать бланки и программы для заполнения декларации можно бесплатно. Но для этого необходимо использовать сайт налоговой службы, а не посреднические порталы, где может быть установлена плата. Если обращаться к юристам, то за услугу заполнения бланка декларации может взиматься плата. 

Сдавать декларацию требуется в налоговую инспекцию по месту проживания. Можно воспользоваться несколькими способами: 

  • самостоятельно, явившись в офис ФНС;
  • прислать заказным письмом при помощи Почты России (опись содержимого обязательна);
  • действовать через своего представителя, но с обязательным предъявлением доверенности, оформленной нотариатом;
  • применив онлайн способ сдачи документации, скрепленной электронной подписью (получить эл. подпись можно в компании Ростелеком – услуга платная).

Важно! Срок сдачи декларации – не позже 30 апреля на следующий год после оформления сделки купли-продажи.

Сроки уплаты налоговой пошлины 

Заплатить подоходный налог с продажи квартиры, полученной в наследство, необходимо в течение определенного времени. Ограничение установлено не позднее 15 июля того года, который следует за годом, когда была совершена сделка и фактически был получен доход. Если не успеть, тогда гражданину-наследнику грозит штраф в размере 1000 рублей.

Есть ли освобождение от уплаты налога 

Основываясь на ч.2 ст.217.1 НК РФ, можно использовать сроки, после истечения которых возникает право не платить налог с дохода, если владелец продает квартиру, ранее перешедшую к нему по наследству. Уточнить срок владения квартирой можно при помощи договора сделки купли-продажи, на котором проставлена отметка о регистрации перехода собственнических прав от Росреестра. 

Полностью освобождены от уплаты налога граждане льготной социальной категории: 

  • инвалиды (I гр.);
  • дети-инвалиды;
  • пенсионеры. 

Чтобы остальным гражданам получить по закону освобождение от уплаты обязательного налогового сбора, наследник должен иметь в собственности квартиру в течение 3-летнего периода времени, минимум (пп.1 ч.3 ст.217.1 НК РФ). Если же он решится продать наследное недвижимое имущество раньше, тогда придется погасить налоговое обязательство, возникшее по регламенту налогового законодательства (ст.210 НК РФ «Налоговая база»). 

Для справки: Начало отсчета срока возникает не с момента подписания договора купли-продажи квартиры, а с наступления даты регистрации такого договора. Регистрация соглашения производится в Росреестре (ЕГРН – Едином ГосРеестре недвижимости). 

Но переход права владения унаследованной квартиры регистрируется на основании свидетельства о наследовании или завещания. Правила старта для отсчета срока здесь другие – он начинается со дня смерти наследодателя и оканчивается датой регистрации перехода собственнических прав. Например, наследодатель умер в 2015 году, его квартира как наследство была оформлена в 2020 году. Наследник ничего платить не должен государству.

Рейтинг: 5/5 - 1 голосов

0 коммент.

Написать комментарий

Ваш email не будет опубликован. Обязательные поля отмечени символом *

Последние новости
Как принимать квартиру у застройщика: инструкция…
Претензия застройщику на устранение недостатков:…
Обмен квартиры с доплатой ипотекой: особенности
Можно ли обменять квартиру, находящуюся в…
Можно ли обменять квартиру, купленную на…
Обмен долями между родственниками